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2018黑龙江农信社招聘网:农信社招聘考试笔试备考“现金”知识点

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1.现金是指企业的库存现金,包括必威体育88app官网现金和外币现金。

必威体育88app官网2.企业在办理有关现金收支业务时,应当遵守以下几项规定。

必威体育88app官网(1)开户单位的现金收入应于当日存送开户必威体育88app官网,当日存送困难的,由开户必威体育88app官网确定送存时间。

(2)开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或从开户必威体育88app官网提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,即不得“坐支”现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经有关部门审查批准,并在核定的坐支范围和限额内进行,同时,收支的现金必须入账。

(3)开户单位从开户必威体育88app官网提取现金时,应如实写明提取现金的用途,有本单位财会部门负责人签字,盖章,并经开户必威体育88app官网审查批准后予以支付。

(4)因采购地点不确定,交通不便,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位,应向开户必威体育88app官网提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字,并经由开户必威体育88app官网审查批准后予以支付。

此外,不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金,即不得“白条顶库”;不准谎报用途套取现金;不准用必威体育88app官网账户代替其他单位和个人存入或支取现金;不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄;不准保留帐外公款,即不得“公款私存”,不得设置“小金库”等。必威体育88app官网对于违反上述规定的单位,将按照违规金额的一定比例予以处罚。

必威体育88app官网3.企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了,应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对,做到账款相符。月份终了,“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。

必威体育88app官网4.企业内部现金管理应按内部牵制制度的要求实行欠账分管。

5. 现金的库存限额。现金的库存限额是指按照必威体育88app官网现金管理规定,由开户必威体育88app官网核定的企业现金的库存最高额度。现金的库存限额由开户单位提出申请,由开户必威体育88app官网审查核定。现金的库存限额原则上根据企业3至5天的日常零星开支的需要确定。边远地区和交通不发达的地区可以适当放宽,但最多不超过15天。企业每日的现金结存数,不得超过核定的限额,超过的部分必须及时送存必威体育88app官网;不足限额时,可签发现金支票向必威体育88app官网提取现金补足。



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